税务筹划问答

　　偷税：违法。只要是因为纳税人的原因少缴税款，不论主观客观，一律视为偷税！

　　后果：A、经济责任：补税
　　　　　滞纳金（相当于借了高利贷）
　　　　　罚款（使纳税成本成倍增加：偷税数额不满1万元或
　　　　　偷税数额占应纳税额不到10%，税务机关追缴偷税款、并处偷税额5倍以下罚款）

　　　　　B、行政责任：提请工商部门吊销营业执照,采取税收保全和强制执行　　　

　　　　　C、刑事责任（偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在1万元以上，或因偷税被税

　　　　　　务机关给予2次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以

　　　　　　上5倍以下罚金；偷税数额占应纳税额30%以上并且偷税数额在10万元以上，处3年以

　　　　　　上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。）

　　因为税法规定许多行为视同应税行为，比如以房换房没有发生货币交易、房屋抵押，所以纳税人很容易在不经意间产生偷税并达到承担刑事责任的数额，而一旦达到此数额补税为时已晚，司法程序已经启动，税务机关已无权过问，必须移交司法机关，否则税务机关责任人将承担责任。单位犯罪，对单位处以罚金，并对主管人员判处刑罚。市场份额领先的公司更应控制风险确保地位，防止对手的攻击。此外，单位是个人所得税的代扣代缴义务人，如未代扣代缴，被查出后个人所得税将由单位承担。由于监管力量的不足，一部分人已偷税却不知，一部分人在搏弈(因为资产实名制、计算机联网、打击力度、纳税意识是前提)，但名人、高收入者已成为税务局重点监管对象，多人监督一人，并对其建立专门档案。一些偷税者办理了移民，但未注销中国国籍，外国人在中国尚要纳税，汝能逃乎？君不见，索非亚罗兰流亡美国数十年而不能返乡！

　　漏税：只有因为税务机关的过失而使纳税人少缴税款才叫漏税。

　　后果：补缴税款（税务机关3年内可以追征；特殊情况追征期可延长到10年；偷骗税无限期追征）补税时可争取分期但要注意对现金流的冲击。不交滞纳金、不罚款（不会使纳税成本成倍增加）。

　　意义：如果一年漏税100万，国债年利率3%，则相当于得到国家无息贷款100万，一年后补税还本，至少赢利3万元。如果每年漏税100万，补税100万，"漏新补旧"，则相当于得到一笔永久无息资金。

　　避税：不违法，但法律亦不鼓励。利用法律漏洞零和搏弈，属非专利技术，所以一般不出书，即使出书也是一些泛泛之谈或过时案例，因为国家一旦掌握便出相应条文反避税。更何况水平差的书偷税明显，严重误导企业。

　　节税：法律鼓励。按国家鼓励政策行事，双赢。

　　2、哪类企业或个人更需要税务筹划？

　　盈利多的企业或个人：财富已积累到一定程度，风险超过收益，开始将风险视为第一重要因素（设想一人财富上亿而纳税无多，除非个人炒股所得，多半已达到应负刑事责任的数额）；具有超前风险意识，在业界有一定地位，竞争白热化，税收足以影响其竞争力，使其打败No.1或被对手攻击（业界No.1万众瞩目，很可能因税收问题或伤元气或损兵折将而功亏一篑，饮恨出局，客走他乡；企业亦可聘请税务顾问将税务筹划作为一项福利提供给高收入员工，保其安全，吸引人才，提高自身竞争优势）。

　　税务筹划是有成本的（筹划费用及实施费用），所以赢利不足，成本大于节税额则不经济。
2001年北京市地税局认定九大行业十六类高收入者：1、金融保险2、电信3、房地产开发4、足球俱乐部5、外企6、星级饭店7、娱乐业8、律师所9、会计师所10、私营企业主11、企业承包人12、建筑承包人13、时装模特14、审计师15、大学教师16、医生17、导游。

　　防病成本低于治病成本，企业要想以防病为主就要了解税务机关稽查选案的方法：
　　1、 有没有被举报
　　2、 有没有前科
　　3、 是否年检、报表是否平衡
　　4、 规模大不大
　　5、 是否常年亏损不纳税或纳税太少
　　6、 纳税是否突然减少
　　7、 抽样

　　3、 税务筹划效果如何衡量？

　　税务筹划第一目标是安全无风险不违法，第二是货币的时间价值，第三是利益最大化，第四才是节税。

　　万万不可舍本逐末且无度！税务筹划的一个前提是得到税务机关的认可，所以必须与税务机关有良好的沟通！一味追求过度节税而成偷税则得不偿失！（补税交罚款使纳税成本成倍上升，与筹划目的截然相反；名誉等无形资产严重受损；上了黑名单成为每年税务机关检查重点，每年不得不投入大量人财物时间精力应付检查加大成本）一旦翻案还不如当初不做，所以选择税务所要慎之又慎，因为隐患可能几年后才会显现，不能图暂时少交了点税，东窗事发，前功尽弃！偷鸡不成，反失把米。一定要树立安全就是最大的赢利的领导意识！正如审计、评估与中国证券市场共同走过的十年，当开始加大打击力度时，谁是最后赢家才被重新确定。事务所的声誉是由一个一个客户的安全节税积累而成，不可一失足成千古恨。

　　第二目标货币的时间价值：如果延迟一年纳税或早一年退税100万，国债年利率3%，则相当于得到国家无息贷款100万，一年后补税还本，至少赢利3万元。如果每年都可以延迟纳税或早退税100万，补税100万，"延新补旧"，则相当于得到一笔永久无息资金。

　　第三个目标才是税负减轻的衡量：甲企业去年纳税300万，经税务筹划今年纳税250万；乙企业去年纳税300万，经税务筹划今年纳税400万。孰好孰差？

　　必须看相对指标：如果甲企业去年收入1000万，今年收入500万，则税负率由30%上升到50%；如果乙企业去年收入1000万，今年收入2000万，则税负率由30%下降到20%，筹划成功！凡事物极必反，筹划应有一定限度，无节制任意扩大，后果将导致税务机关纳税调整，得不偿失，所以这种扩大不是越大越好，必要时纳点税反而更好。

　　4、 您一生会遇到四道税是什么？

　　第一道行为税：如签合同、设帐簿要缴印花税

　　第二道流转税：如增值税、消费税、营业税、关税，流转税对C+V+M全额征税，不管你赢不盈利，采用比例税率，有利于效率不利于公平

　　第三道所得税：第一道企业所得税，第二道个人所得税，第三道未来要开征的社会保障税，
只对盈利M征税，采用累进税率，有利于公平不利于效率

　　第四道财产税：如房产税、车船使用税、土地使用税、土地增值税、契税以及未来要开
征的遗产税和赠与税，使"富不过三代"，有利于公平不利于效率