所得税汇算清缴与避税技巧课程大纲

主讲：余文声
第一部分 避税筹划基本知识

• 避税筹划相关概念
• 避税筹划的特征
• 避税筹划的原则
• 纳税筹划的好处及体现
• 当前避税的重点及新思路

第二部分 避税筹划的技术

• 价格转移避税方法
• 地区投资避税的方法
• 存货计价的避税方法
• 折旧计提的避税方法
• 资产租赁的避税方法
• 出口退税的避税方法

第三部分 国内避税方法

• 企业设立避税筹划方法
• 企业分立避税筹划方法
• 企业投资避税方法
• 固定资产投资避税方法
• 企业进货避税方法
• 企业并购避税方法

第四部分　主要税种的避税技巧与案例分析
1. 增值税的纳税法规
增值税避税筹划案例

• 身份认定避税案例
• 身份选择的技巧
• 进项税额转出技巧
• 出售资产避税案例
• 创造条件避税案例
• 企业分立避税案例

2. 消费税的纳税法规
消费税的避税筹划案例

• 关联企业转移定价的筹划案例
• 包装物的筹划案例
• 委托加工的筹划案例
• 连续生产的筹划案例

3. 营业税的纳税规定
营业税避税筹划案例

• 兼营和混合销售的筹划案例
• 建筑工程承包的避税案例
• 合作建房的避税案例
• 分解营业额的避税案例
4. 内资企业所得税纳税规定
内资企业所得税税避税案例

• 投资核算方法筹划实例
• 坏帐损失避税案例
• 亏损弥补筹划案例
• 外币业务筹划案例
• 预缴所得税筹划案例
• 所得税减免筹划案例

5. 外资企业纳税有关政策规定
外资企业所得税避税筹划案例

• 再投资退税避税案例
• 所得来源地认定的避税做法
• 源泉扣缴预缴税的避税策略
• 会计核算的避税策略
• 独立企业原则的避税策略
• 二免三减半避税策略

6. 个人所得税的纳税规定
个人所得税避税筹划案例

• 个人身份认定的避税筹划案例
• 分次申报的避税案例
• 扣除境外所得的避税案例
• 工资化福利的避税案例
• 劳务报酬化工资的避税案例
• 工资化劳务报酬的避税案例

7. 关税的有关政策规定
关税筹划案例

• 利用关税优惠政策筹划案例
• 进口货物完税价格避税案例
• 出口货物完税价格的避税案例
• 进口商品增值税的避税案例
• 进口商品消费税的避税案例
• 利用保税制度的避税案例

第五部分 2004年纳税清算的做法

国税的规定及做法

• 对中介机构出具查账报告的工作要求
• 中介机构审查和重点关注的事项

地税的规定及做法

• 汇算清缴的范围和期限
• 汇算清缴的工作要求和步骤
相关税收政策
• 内资企业税前列支工资规定
• 个人通讯费用税前扣除规定
• 广告费税前列支规定
• 差旅费、会议费的税前列支规定
• 债务人被吊销营业执照，未收回的应收帐款的处理
• 对隐瞒收入或骗取税务采用有关征收方式或带征率的处理
• 税务代开增值税发票的规定
• 税务代开普通发票的规定
• 汇算清缴中的法律责任

第六部分 税务稽查与应对技巧

• 税务稽查的概念
• 税务机关实施税务稽查的工作原则
• 税务机关实施稽查的权限
• 税务机关对税务稽查案件如何管辖
• 税务机关如何确定税务稽查对象
• 税务机关如何对企业实施税务稽查
• 税务机关对税务稽查案件如何审理

• 税务机关对税务稽查案件如何做出决定并执行